AUDICONT CONTABILIDADE | MULTISOLUÇÕES

(47) 3274-1300

audicont@audicont.net.br

Rua Tufie Mahfud, 150 - Centro, Jaraguá do Sul - SC, 89251-080

CONCEITO

Uma das tarefas mais importantes do administrador financeiro é planejar. O fluxo de caixa possibilita ao administrador financeiro uma visão ampla dos recursos disponíveis em sua unidade.

O Fluxo de Caixa (Orçamento de Caixa ou Planejamento Financeiro) é um dos principais instrumentos para auxiliar o controle financeiro do seu negócio e controle do capital circulante. Com essa ferramenta é possível acompanhar detalhadamente toda a movimentação de valores da sua empresa.

A função desta ferramenta é a de informar o empresário sobre a situação da movimentação diária dos recursos financeiros, disponibilizando as informações pertinentes aos pagamentos, recebimentos e ao saldo, realizados e a se realizarem, de forma diária e acumulada.

A composição do Fluxo de Caixa pode variar muito, porém as informações devem estar estruturadas diariamente e de forma acumulada, informando os pagamentos, recebimentos e o saldo, ao longo do tempo.

Sabendo a origem dos recebimentos e como o dinheiro está sendo gasto, torna-se fator de importância na tomada de decisões. Na prática, as informações contidas no fluxo de caixa podem ser utilizadas para verificar quais fontes de receita estão se destacando mais e direcionar ações de marketing e vendas. É possível identificar gastos desnecessários ou que podem ser diminuídos.

O conhecimento das movimentações do passado permite fazer projeções e realizar o planejamento financeiro para o futuro. As receitas para estabelecer metas de crescimento e as despesas informando a existência de dinheiro suficiente para quitar todos os compromissos ao longo do mês.

OBJETIVOS DO FLUXO DE CAIXA

O fluxo de caixa deve ser otimizado visando dimensionar com segurança o capital de giro. Os objetivos mais importantes do fluxo de caixa são:

I)Facilitar a análise e o cálculo na seleção das linhas de crédito a serem obtidas junto às instituições financeiras;

II)Programar os ingressos e os desembolsos de caixa, de forma criteriosa, permitindo determinar o período em que deverá ocorrer carências de recursos e o montante, havendo tempo suficiente para as medidas necessárias;

III)Permitir o planejamento dos desembolsos de acordo com as disponibilidades de caixa, evitando-se o acúmulo de compromissos vultosos em época de pouco encaixa;

IV)Determinar quanto de recursos próprios à empresa dispõe em dado período, e aplica-los de forma mais rentável possível, bem como analisar os recursos de terceiros que satisfaçam as necessidades da empresa;

V)Proporcionar o intercâmbio dos diversos departamentos da empresa com a área financeira;

VI)Desenvolver o uso eficiente e racional do disponível;

VII)Financiar as necessidades sazonais e cíclicas da empresa;

VIII)Providenciar recursos para atender aos projetos de implantação, expansão, modernização ou re-localização industrial e comercial;

IX)Fixar o nível de caixa, em termos de capital de giro;

X)Auxiliar na análise dos valores a receber e estoques, para que se possa julgar a conveniência em aplicar nesses itens ou não;

XI)Verificar a possiblidade de aplicar possíveis excedentes de caixa;

XII)Estudar um programa saudável de empréstimos ou financiamentos;

XIII)Projetar um plano efetivo de resgate de débitos;

XIV)Analisar a conveniência de serem comprometidos os recursos pela empresa; e,

XV)Participar e integrar todas as atividades da empresa, facilitando assim os controles financeiros.

FLUXO DE CAIXA NEGATIVO

O resultado acumulado do fluxo de caixa, quando negativo, pode significar o óbvio: a empresa está gastando mais que a sua receita permite.

As causas podem ser:

1)Descasamento entre prazos médios de contas a receber e contas a pagar;

2)Políticas impróprias de crédito e cobrança;

3)O valor das parcelas das compras realizadas em datas sazonais, como por exemplo, Natal e Dia das Mães, são mais altos que o saldo de caixa;

4)As compras para a composição de estoque estão muito elevadas, em relação ao giro de estoque efetivo da empresa, ou seja, descompasso entre compras, produção e vendas;

5)As retiradas de pró-labore estão além das possibilidades da empresa;

6)Capital de giro insuficiente, gerando frequente captação de recursos financeiros de terceiros, tais como, descontos de cheques pré-datados, duplicatas, e ainda, adiantamento dos cartões de crédito;

7)Investimentos inadequados à atividade fim da empresa.

FLUXO DE CAIXA EFICAZ

O Fluxo de Caixa eficaz deve abranger não apenas as movimentações financeiras, mas também com o Orçamento disponível, incluindo investimentos ou empréstimos recebidos e o Plano de Negócios,

O primeiro passo é a realização de um inventário financeiro, que compreende o levantamento dos custos fixos e variáveis, receitas em caixa e a receber, além dos investimentos e expansões previstas.

Manter os dados constantemente atualizados com dados reais deve ser frequente. Não basta um software. As pessoas devem estar alinhadas com as operações do dia a dia.

Para a empresa manter-se saudável ou crescer de forma sustentada, deve comprometer-se em:

a)Buscar a coordenação integral do fluxo de caixa, com a finalidade de atingimento dos resultados programados;

b)Procurar melhores oportunidades para a aplicação de recursos em atividades operacionais;

c)Verificação das ações que foram tomadas pelas áreas da empresa, analisando os seus reflexos nos resultados financeiros econômicos;

d)Manutenção no nível de liquidez de acordo com os objetivos buscados pela Diretoria;

e)Manutenção no foco econômico-financeiro de decisões operacionais ou estratégicas;

f)Consideração do fluxo de caixa como ferramenta imprescindível de gestão, com o objetivo de buscar comprometimento da alta direção no processo;

g)Fixação de parâmetros de desempenho financeiro para a empresa como um todo;

h)Fazer com que sejam cumpridos os interesses globais da empresa em detrimento de necessidades setoriais.

A administração de caixa de forma eficaz deverá se basear em cinco princípios básicos:

1.Diminuição do ciclo compras/produção/estoques, com vistas a aumentar o giro do estoque;

2.Protelar ao máximo os pagamentos de compras/despesas, sem que prejudiquem o conceito de crédito da empresa;

3.Criação de maneiras eficazes com a finalidade de melhorias no sistema de crédito, cadastro e cobrança a um custo razoável;

4.Administração rigorosa do nível, perfil e custo do endividamento;

5.Administração efetiva dos custos/despesas fixas e desperdícios na empresa

Por fim, deve-se definir uma periocidade para análise dos relatórios. Sem essa conduta, o trabalho será inútil. Elas podem ser semanais, quinzenais ou mensais. O gestor é quem define a análise, na busca de uma tomada de decisão mais inteligente.

FLUXO DE CAIXA